Che cos'è la pianificazione e analisi finanziaria (Financial planning and analysis, FP&A)?

I professionisti dell'FP&A in genere svolgono varie attività, come la raccolta e il consolidamento di dati storici, la previsione di tendenze e risultati, la preparazione di budget e rendiconti finanziari, il monitoraggio delle prestazioni aziendali e la collaborazione con gli stakeholder sulla pianificazione del business.

Nella maggior parte delle organizzazioni, l'FP&A fa parte del reparto finanziario e riferisce direttamente al chief financial officer (CFO) o al direttore o vicepresidente di pianificazione e analisi finanziaria.

A differenza della contabilità, che si concentra sui risultati finanziari passati e sulla conformità normativa, l'FP&A ha una missione più ambiziosa. Prevede quali azioni, investimenti e strategie aiuteranno l'azienda a raggiungere i suoi obiettivi in futuro.

L'FP&A aziendale è importante perché consente a un'organizzazione di prendere decisioni informate in merito a strategie finanziarie, piani operativi, nuove iniziative, gestione del rischio, pianificazione del personale e altro ancora. Queste decisioni strategiche sono essenziali per la redditività e lo stato di salute finanziaria di un'organizzazione.

Utilizzando l'analisi dei dati per prevedere le tendenze, identificare le opportunità e misurare gli indicatori chiave di prestazione (KPI), i team di FP&A aiutano i dirigenti aziendali a rispondere a domande critiche, come:

• Quali sono le nostre previsioni di fatturato per il prossimo trimestre?
• Qual è la redditività di un prodotto, servizio o unità di business specifica?
• In che modo la riduzione dei costi influirebbe sul nostro margine di profitto?
• In che modo l'automazione potrebbe semplificare il nostro workflow operativo?
• In che modo una fusione o un'acquisizione inciderebbero sui nostri profitti?
• In che modo un nuovo concorrente influirebbe sulla nostra quota di mercato?

La pianificazione e analisi finanziaria si articola in 4 componenti fondamentali:

• Raccolta e consolidamento dei dati
• Pianificazione e previsione
• Pianificazione del bilancio
• Monitoraggio e reporting delle prestazioni

Il primo passaggio del processo di FP&A è la raccolta, la preparazione e il consolidamento dei dati utilizzati per le previsioni e la pianificazione.

I dati operativi, i dati finanziari, le metriche dei dipendenti e gli indicatori chiave di prestazione (KPI) vengono estratti dai sistemi interni. Ad esempio, i team di FP&A potrebbero raccogliere dati di vendita dal software di relazione con il cliente (CRM), dati sul flusso di cassa dai sistemi di pianificazione delle risorse aziendali (ERP) e dati sulle retribuzioni dai sistemi informativi delle risorse umane (HRIS).

I team di FP&A raccolgono anche dati da fonti esterne che forniscono insight sulle condizioni economiche e di mercato. Queste possono includere ricerche di mercato su clienti e concorrenza, report degli analisti da esperti, statistiche di governo e tassi di cambio.

Le informazioni vengono quindi preparate per l'uso verificandone l'accuratezza, rimuovendo errori o incongruenze e standardizzandole in un formato coerente. I dati puliti possono quindi essere consolidati in un set di dati unificato per un'analisi successiva.

Il passaggio successivo è utilizzare i dati raccolti per creare previsioni a supporto della pianificazione strategica. Queste previsioni includono in genere driver critici per le prestazioni aziendali future, come le vendite previste, il flusso di cassa, le spese operative, il fabbisogno di personale e customer retention.

Gli analisti FP&A spesso utilizzano modelli finanziari per prevedere quali strategie, azioni e investimenti forniscono i migliori risultati aziendali. Ad esempio, i modelli di pianificazione degli scenari possono simulare ciò che potrebbe accadere se un'azienda aumenta o diminuisce i prezzi o se le condizioni di mercato, come la domanda o il costo delle merci, fluttuano.

Questi insight aiutano a informare i processi di pianificazione, poiché i dirigenti aziendali decidono come allocare le risorse, eseguire strategie di mercato e fissare obiettivi di prestazioni futuri.

Una volta completate le previsioni e predisposto un piano strategico, i team di FP&A iniziano ad allocare fondi e risorse in tutta l'organizzazione. Questo processo di definizione del budget include l'assegnazione di fondi a ciascuna unità di business e la determinazione delle spese in conto capitale per asset come spazio uffici e attrezzature.

Gli analisti FP&A collaborano quindi con l'alta dirigenza per creare un budget generale finale che documenti tutte le spese dell'organizzazione. Il budget principale è in linea con le previsioni e gli obiettivi di FP&A per le future prestazioni aziendali, come fatturato previsto, flusso di cassa e redditività.

Quando si verificano cambiamenti nel corso di un anno fiscale, potrebbe essere necessario aggiornare il budget principale. I team FP&A utilizzano spesso previsioni continue per rimanere aggiornati sull'evoluzione delle condizioni finanziarie e di mercato. Questo processo consente di apportare aggiornamenti dinamici e informati al budget durante tutto l'anno.

Per aiutare un'organizzazione a raggiungere i propri obiettivi e traguardi, gli analisti FP&A monitorano, analizzano e creano continuamente report ad hoc sulle prestazioni finanziarie. Questo processo continuo di gestione fornisce insight su cosa è andato bene o male e quali modifiche potrebbero essere necessarie.

Per esempio, gli analisti finanziari potrebbero eseguire un'analisi della varianza per determinare il motivo per cui i ricavi effettivi delle vendite sono inferiori all'obiettivo preventivato. L'FP&A pubblica quindi un report con visualizzazione dei dati per aiutare i responsabili delle vendite a capire come fattori quali la bassa domanda o la mancanza di lead abbiano contribuito al deficit. I responsabili delle vendite saranno quindi in grado di apportare modifiche strategiche per risolvere quei problemi specifici.

Le tecnologie di intelligenza artificiale (AI) e machine learning (ML) possono raccogliere, organizzare e analizzare grandi volumi di dati in tempo reale. Aumentando la velocità e la precisione delle funzioni FP&A, aiutano i team finanziari a migliorare le previsioni, la pianificazione e il processo decisionale per più unità di business in un'organizzazione.

I bilanci sono uno strumento critico del processo di FP&A perché forniscono una visione unificata degli asset, delle passività e del patrimonio netto di un'organizzazione. I manager FP&A li utilizzano per isolare i rischi potenziali, identificare opportunità di miglioramento e comprendere lo stato di salute finanziario generale dell'azienda.

I team di FP&A utilizzano l'analisi del flusso di cassa per comprendere afflussi e deflussi di liquidità in un'organizzazione. Queste informazioni li aiutano a prendere decisioni più intelligenti sugli investimenti futuri, sulle spese operative, sulla gestione del debito, sui rischi finanziari e sulle strategie di crescita.

I team di FP&A spesso comunicano informazioni finanziarie complesse visualizzando i dati in dashboard, diagrammi e grafici. Questo approccio rende più facile per gli stakeholder comprendere le tendenze e i modelli che potrebbero influire sulle prestazioni.

I sistemi ERP sono una fonte critica di dati finanziari provenienti da settori quali vendite, supply chain, approvvigionamento, inventario e buste paga. I team di FP&A spesso si affidano ai dati ERP per creare previsioni, piani, budget e report.

La modellazione finanziaria aiuta i team di FP&A a valutare l'impatto potenziale dei piani aziendali e delle mutevoli condizioni di mercato. Proietta i potenziali risultati finanziari per nuovi prodotti o servizi, riduzioni dei costi, investimenti e altre iniziative commerciali.

I pacchetti software FP&A eseguono diverse funzioni come raccolta e analisi dei dati, previsioni, pianificazione, budget e rendicontazione. A volte, le aziende creano la propria soluzione FP&A utilizzando una combinazione di strumenti software e sistemi interni separati.

I conti economici forniscono informazioni preziose come entrate, costo delle merci vendute, utile lordo, spese operative, reddito operativo e reddito netto. Gli analisti FP&A utilizzano questi dati per valutare la redditività, prevedere le prestazioni e identificare le aree in cui ridurre i costi o migliorare l'efficienza.

Le previsioni continue sono uno strumento importante perché forniscono proiezioni finanziarie aggiornate regolarmente, di solito su base mensile o trimestrale. Ciò consente all'FP&A di reagire rapidamente alle mutevoli condizioni di mercato e di trarre vantaggio dalle tendenze aziendali emergenti.

La modellazione degli scenari consente agli analisti FP&A di simulare diverse combinazioni di azioni aziendali e condizioni di mercato per prevedere i risultati finanziari. Questa funzionalità li aiuta a migliorare il processo decisionale, a valutare le strategie aziendali e a prepararsi ai cambiamenti nell'ambiente aziendale.

Secondo l'FP&A Trends Survey, più della metà dei team di FP&A utilizza fogli di calcolo, come quelli di Microsoft Excel, come principale strumento di pianificazione finanziaria.¹ I fogli di calcolo aiutano gli analisti a organizzare e analizzare i dati, a creare modelli e visualizzazioni, generare previsioni e condurre rendiconti finanziari.

I team di FP&A utilizzano l'analisi della varianza quando i risultati finanziari effettivi differiscono dai numeri previsti o preventivati. L'analisi della varianza li aiuta a scoprire le potenziali cause e le risposte appropriate alle eccedenze o alle carenze in aree quali entrate, spese e fidelizzazione dei clienti.

Attualmente, solo il 6% dei team di FP&A utilizza l'intelligenza artificiale e il machine learning.¹ Tuttavia, gli analisti prevedono che queste tecnologie svolgeranno un ruolo significativo nel futuro della pianificazione e analisi finanziaria.

AI e ML automatizzano e migliorano l'accuratezza di una serie di funzioni di FP&A come raccolta, preparazione e analisi dei dati, modellazione, previsione e pianificazione. Queste funzionalità offrono ai responsabili finanziari più tempo per concentrarsi su strategia e tattiche.

Si prevede che il numero di ruoli FP&A e la necessità di candidati con certificazioni di gestione finanziaria aumenteranno nei prossimi anni. Gli analisti FP&A funzioneranno sempre più come business partner di più reparti all'interno di un'organizzazione.

In futuro, ci si aspetta anche che gli analisti FP&A vengano più coinvolti nelle iniziative ambientali, sociali e di governance (ESG). I team di FP&A forniscono informazioni sugli impatti finanziari delle iniziative di sostenibilità e sugli impatti ambientali delle operazioni aziendali.