Die Einhaltung der SOX-Bestimmungen hat Vorteile. Die Anleger haben möglicherweise mehr Vertrauen in die Offenlegung der Finanzen und sind daher eher bereit, in Unternehmen zu investieren, die die SOX-Vorschriften einhalten. SOX verringert auch die Anreize für Unternehmensleiter, Betrug zu begehen, indem es sie persönlich für die Jahresabschlüsse verantwortlich macht.
Die SOX-Compliance kann Unternehmen dabei helfen, ihre Cybersicherheit insgesamt zu verbessern. Viele der Datensicherheitskontrollen, die Unternehmen zur Verhinderung von Finanzmanipulationen einsetzen, können auch zur Bekämpfung von Cyberangriffen eingesetzt werden. IAM-Lösungen tragen beispielsweise dazu bei, Hacker von den Benutzerkonten fernzuhalten, und SIEM-Tools können dazu beitragen, laufende Sicherheitsvorfälle früher zu erkennen.
Die Nichteinhaltung von SOX kann auch zivil- und strafrechtliche Sanktionen für Unternehmen und Einzelpersonen nach sich ziehen.
Führungskräfte, die einen fehlerhaften Finanzbericht zertifizieren, können mit einer Geldstrafe von bis zu 1 Million US-Dollar und einer Freiheitsstrafe von bis zu 10 Jahren belegt werden. Führungskräfte, die vorsätzlich irreführende Angaben zertifizieren, können mit einer Geldstrafe von bis zu 5 Millionen US-Dollar und einer Freiheitsstrafe von bis zu 20 Jahren belegt werden.
Darüber hinaus können anreizgebundene Vergütungen von Führungskräften zurückgefordert werden, wenn ein Unternehmen eine Finanzberichtigung vornehmen muss. Nach den im Jahr 2022 verabschiedeten SEC-Regeln (Link befindet sich außerhalb von ibm.com) müssen sich Führungskräfte nicht einmal eines Fehlverhaltens schuldig machen. Rückforderungen werden automatisch ausgelöst, wenn sich bei einer Berichtigung herausstellt, dass die mit Anreizen verknüpften Ziele nicht erreicht wurden.
SOX macht es außerdem illegal, Finanzunterlagen zu beschädigen, zu verändern oder anderweitig zu manipulieren. Einzelne Mitarbeiter können dafür mit Gefängnisstrafen von bis zu 20 Jahren rechnen. Führungskräfte, die Vergeltungsmaßnahmen gegen Whistleblower ergreifen, drohen Geldstrafen und Gefängnisstrafen von bis zu 10 Jahren.
Die SEC kann Personen, die gegen die SOX-Regeln verstoßen, verbieten, als leitende Angestellte, Direktoren, Makler, Berater und Händler zu zu arbeiten. Bei erheblicher Nichteinhaltung können Unternehmen sogar ihren Status an der Börse verlieren.