La planificación y análisis financiero (FP&A) es una función de finanzas corporativas responsable de recopilar y analizar datos financieros para ayudar a planificar estrategias comerciales efectivas y optimizar las decisiones comerciales.
Los profesionales de FP&A suelen realizar diversas tareas, como recopilar y consolidar datos históricos, pronosticar tendencias y resultados, preparar presupuestos y estados financieros, monitorear el rendimiento empresarial y colaborar con los stakeholders en la planificación empresarial.
En la mayoría de las organizaciones, la FP&A forma parte del departamento financiero e informa directamente al director financiero (CFO) o al director o vicepresidente de planificación y análisis financiero.
A diferencia de la contabilidad, que se centra en los resultados financieros pasados y el cumplimiento, la FP&A tiene una misión prospectiva. Predice qué acciones, inversiones y estrategias ayudarán a la compañía a alcanzar sus objetivos en el futuro.
La FP&A corporativa es importante porque permite a una organización tomar decisiones informadas con respecto a estrategias financieras, planes operativos, nuevas iniciativas, gestión de riesgos, planificación de personal y más. Estas decisiones estratégicas son esenciales para la rentabilidad y el estado financiero de una organización.
Mediante el uso del análisis de datos para pronosticar tendencias, identificar oportunidades y medir indicadores clave de rendimiento (KPI), los equipos de FP&A ayudan a los líderes empresariales a responder a preguntas críticas, como:
Hay 4 componentes básicos para la planificación y análisis financiero:
El primer paso del proceso de FP&A consiste en recopilar, preparar y consolidar los datos que se emplean para el pronóstico y la planificación.
Los datos operativos, los datos financieros, las métricas de los empleados y los indicadores clave de rendimiento (KPI) se extraen de los sistemas internos. Por ejemplo, los equipos de FP&A pueden recopilar datos de ventas del software de relación con el cliente (CRM), datos de flujo de caja de los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) y datos de nóminas de los sistemas de información de recursos humanos (HRIS).
Los equipos de FP&A también recopilan datos de fuentes externas que proporcionan insights sobre las condiciones económicas y del mercado. Estas fuentes pueden incluir estudios de mercado sobre clientes y competidores, informes de analistas expertos en la industria, estadísticas gubernamentales y tipos de cambio de divisas.
Luego, la información se prepara para su uso Verify su precisión, eliminando errores o inconsistencias y estandarizándola en un formato coherente. Los datos limpios se pueden consolidar en un conjunto de datos unificado para su posterior análisis.
El siguiente paso es utilizar los datos recopilados para crear pronósticos financieros que respalden la planificación estratégica. Estos pronósticos generalmente incluyen factores críticos del rendimiento futuro del negocio, como ventas proyectadas, flujo de caja, gastos operativos, requisitos de personal y retención del cliente.
Los analistas de FP&A suelen utilizar modelos financieros para predecir qué estrategias, acciones e inversiones proporcionan los mejores resultados empresariales. Por ejemplo, los modelos de planificación de escenarios pueden simular lo que podría suceder si una empresa sube o baja los precios o si las condiciones del mercado, como la demanda o el costo de los bienes, fluctúan.
Estos insights ayudan a informar los procesos de planificación, ya que los líderes empresariales deciden cómo asignarán los recursos, ejecutarán las estrategias de mercado y establecerán objetivos de rendimiento futuros.
Cuando se hayan completado los pronósticos y se haya establecido un plan estratégico, los equipos de FP&A comienzan a asignar fondos y recursos a toda la organización. Este proceso de presupuestación incluye la asignación de fondos a cada unidad de negocio o departamento y la determinación de los gastos de capital para activos como el espacio de oficina y el equipamiento.
Luego, los analistas de FP&A trabajan con la alta dirección para crear un presupuesto maestro final que documente todos los gastos en toda la organización. El presupuesto maestro se alinea con los pronósticos y objetivos de FP&A para el rendimiento futuro, como los ingresos proyectados, el flujo de caja y la rentabilidad.
A medida que se producen cambios a lo largo de un año fiscal, es posible que sea necesario actualizar el presupuesto maestro. Los equipos de FP&A suelen utilizar pronósticos continuos para mantenerse al tanto de la evolución del mercado y las condiciones financieras. Este proceso les permite realizar actualizaciones dinámicas e informadas del presupuesto a lo largo del año.
Para ayudar a una organización a alcanzar sus objetivos y metas, los analistas de FP&A monitorean, analizan y crean continuamente informes ad hoc sobre el rendimiento financiero. Este proceso continuo de gestión del rendimiento proporciona insights sobre lo que salió bien o mal, y qué cambios podrían ser necesarios.
Por ejemplo, los analistas financieros pueden realizar un análisis de variación para determinar por qué los ingresos por ventas reales no alcanzaron el objetivo presupuestado. Luego, el área de FP&A emite un informe con visualizaciones de datos para ayudar a los gerentes de ventas a comprender cómo factores como la baja demanda o la falta de clientes potenciales contribuyeron al déficit. Los gerentes de ventas pueden hacer cambios estratégicos para dirección esos problemas.
Las tecnologías de inteligencia artificial (IA) y aprendizaje automático (ML) pueden recopilar, organizar y analizar grandes volúmenes de datos en tiempo real. Al aumentar la velocidad y la precisión de estas funciones de FP&A, ayudan a los equipos financieros a mejorar el pronóstico, la planificación y la toma de decisiones para múltiples unidad de negocio de una organización.
Los balances son una herramienta crítica del proceso FP&A porque proporcionan una visión unificada de los activos, pasivos y patrimonio de una organización. Los gerentes de FP&A los emplean para aislar riesgos potenciales, identificar oportunidades de mejora y comprender el estado financiero general del negocio.
Los equipos de FP&A emplean el análisis del flujo de caja para comprender las entradas y salidas de efectivo en una organización. Esta información los ayuda a tomar decisiones más inteligentes sobre futuras inversiones, gastos operativos, gestión de deuda, riesgos financieros y estrategias de crecimiento.
FP&A menudo, los equipos comunican insights complejos mediante la visualización de datos en paneles, tablas y gráficos. Este enfoque facilita a los stakeholders la comprensión de tendencias y patrones que podrían afectar al rendimiento empresarial.
Los sistemas ERP son una fuente crítica de datos financieros de áreas como ventas, cadenas de suministro, adquisiciones, inventarios y nóminas. Los equipos de FP&A a menudo confían en los datos de ERP para ayudarles a crear pronósticos, planes, presupuestos e informes.
La modelización financiera ayuda a los equipos de FP&A a evaluar el impacto "hipotético" de los planes de negocio y las cambiantes condiciones del mercado. Proyecta los posibles resultados financieros de nuevos productos o servicios, reducciones de costos, inversiones y otras iniciativas empresariales.
Los paquetes de software de FP&A realizan múltiples funciones de FP&A, como la recopilación de datos, el análisis de datos, el pronóstico, la planificación, la elaboración de presupuestos y la elaboración de informes. A veces, las empresas crean su propia solución de FP&A mediante el uso de una combinación de herramientas de software separadas y sistemas internos.
Los estados de resultados proporcionan información valiosa como ingresos, costo de los bienes vendidos, ganancia bruta, gastos operativos, ingresos operativos e ingresos netos. Los analistas de FP&A emplean estos datos para evaluar la rentabilidad, pronosticar el rendimiento futuro e identificar áreas de reducción de costos o mejoras en la eficiencia.
Los pronósticos continuos son una herramienta importante porque proporcionan proyecciones financieras actualizadas con regularidad, normalmente mensual o trimestral. Esto permite a FP&A reaccionar rápidamente a las cambiantes condiciones del mercado y beneficiarse de las nuevas tendencias empresariales.
El modelado de escenarios permite a los analistas de FP&A simular diferentes combinaciones de acciones comerciales y condiciones del mercado para pronosticar resultados financieros. Esta capacidad les ayuda a mejorar la toma de decisiones, evaluar Estrategias y prepararse para los cambios en el escenario empresarial.
Según la encuesta de tendencias de FP&A, más de la mitad de los equipos de FP&A utilizan hojas de cálculo como Microsoft Excel como principal herramienta de planificación financiera.1 Las hojas de cálculo ayudan a los analistas a organizar y analizar datos, construir modelos, crear visualizaciones, generar pronósticos y realizar informes financieros.
Los equipos de FP&A utilizan el análisis de variaciones cuando los resultados financieros reales difieren de las cifras proyectadas o presupuestadas. El análisis de varianza les ayuda a descubrir las causas potenciales y las respuestas adecuadas a los excedentes o déficits en áreas como ingresos, gastos y lealtad del cliente.
Actualmente, solo el 6 % de los equipos de FP&A utilizan inteligencia artificial y machine learning.1 Sin embargo, los analistas predicen que estas Tecnologías desempeñarán un papel importante en el futuro de la planificación y análisis financiero.
AL y el aprendizaje automático (ML) automatizan y mejoran la precisión de una variedad de funciones de FP&A, como recopilación y preparación de datos, análisis de datos, modelado, pronóstico y planificación. Estas capacidades brindan a los líderes financieros más tiempo para centrarse en estrategias y tácticas.
Se espera que en los próximos años aumente el número de puestos de FP&A y la necesidad de candidatos con certificaciones en gestión financiera. Los analistas de FP&A funcionarán cada vez más como asociados de negocios de múltiples departamentos de una organización.
En el futuro, también se espera que los analistas de FP&A se involucren más en iniciativas ambientales, sociales y de gobernanza (ESG). Los equipos de FP&A proporcionan insights sobre los impactos financieros de las iniciativas de sustentabilidad y los impactos ambientales de las operaciones comerciales.
Todos los enlaces son externos a ibm.com.
1 2024 FP&A Trends Survey, FP&A Trends, 21 de noviembre de 2024.
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