O que é planejamento e análise financeira (FP&A)?

Profissionais de FP&A normalmente realizam diversas tarefas, como coletar e consolidar dados históricos, prever tendências e resultados, preparar orçamentos e demonstrações financeiras, monitorar o desempenho dos negócios e colaborar com stakeholders no planejamento de negócios.

Na maioria das organizações, o FP&A faz parte do departamento financeiro e se reporta diretamente ao CFO (Chief Financial Officer) ou ao diretor ou VP de planejamento e análise financeira.

Ao contrário da contabilidade, que se concentra nos resultados financeiros passados e na conformidade regulatória, o FP&A tem uma missão voltada para o futuro. Ele prevê quais ações, investimentos e estratégias ajudarão a empresa a atingir seus objetivos no futuro.

O FP&A corporativo é importante porque capacita uma organização a tomar decisões informadas sobre estratégias financeiras, planos operacionais, novas iniciativas, gerenciamento de riscos, planejamento de pessoal e muito mais. Essas decisões estratégicas são essenciais para a lucratividade e a integridade financeira de uma organização.

Usando a análise de dados para prever tendências, identificar oportunidades e medir indicadores-chave de desempenho (KPIs), as equipes do FP&A ajudam os líderes de negócios a responder a perguntas críticas, como:

• Qual é a nossa receita projetada para o próximo trimestre?
• Qual é a lucratividade de um produto, serviço ou unidade de negócios específico?
• Como a redução de custos afetaria nossa margem de lucro?
• Como a automação poderia simplificar nosso fluxo de trabalho operacional?
• Como uma fusão ou aquisição afetaria nosso lucro?
• Como um novo concorrente no mercado impactaria nossa participação de mercado?

Existem quatro componentes ou etapas básicos do planejamento e análise financeira:

• Coleta e consolidação de dados
• Planejamento e previsão
• Orçamentação
• Monitoramento do desempenho e geração de relatórios

A primeira etapa do processo de FP&A é coletar, preparar e consolidar dados usados para forecasting e planejamento.

Dados operacionais, dados financeiros, métricas de funcionários e indicadores-chave de desempenho (KPIs) são extraídos de sistemas internos. Por exemplo, as equipes do FP&A podem coletar dados de vendas de software de gerenciamento de relacionamento com o cliente (CRM), dados de fluxo de caixa de sistemas de planejamento de recursos empresariais (ERP) e dados de folha de pagamento de sistemas de informações de recursos humanos (HRISs).

As equipes de FP&A também coletam dados de fontes externas que fornecem insights sobre as condições econômicas e de mercado. Essas fontes podem incluir pesquisas de mercado sobre clientes e concorrentes, relatórios de analistas de especialistas do setor, estatísticas do governo e taxas de câmbio.

Então, as informações são preparadas para uso, ao verificar sua precisão, remover erros ou inconsistências e as padronizar em um formato consistente. Assim, os dados limpos podem ser consolidados em um conjunto de dados unificado para análise posterior.

A próxima etapa é usar os dados coletados para criar previsões financeiras para dar suporte ao planejamento estratégico. Essas previsões geralmente incluem motivações críticas do desempenho futuro dos negócios, como vendas projetadas, fluxo de caixa, despesas operacionais, requisitos de pessoal e retenção de clientes.

Os analistas de FP&A frequentemente usam modelagem financeira para prever quais estratégias, ações e investimentos fornecem os melhores resultados de negócios. Por exemplo, os modelos de planejamento de cenários podem simular o que pode acontecer se uma empresa aumentar ou diminuir os preços ou se as condições do mercado, como a demanda ou o custo dos produtos, flutuarem.

Esses insights ajudam a informar os processos de planejamento, pois os líderes empresariais decidem como alocar recursos, executar estratégias de mercado e definir metas de desempenho futuras.

Depois que as previsões são concluídas e um plano estratégico está em vigor, as equipes de FP&A começam a alocar fundos e recursos em toda a organização. Esse processo de orçamentação inclui a atribuição de fundos a cada unidade de negócios ou departamento e a determinação de despesas de capital para ativos, como espaço de escritório e equipamentos.

Então, os analistas de FP&A trabalham com a alta administração para criar um orçamento mestre final que documente todos os gastos em toda a organização. O orçamento mestre se alinha às previsões e metas do FP&A para o desempenho futuro dos negócios, como receita projetada, fluxo de caixa e lucratividade.

À medida que ocorrem alterações ao longo de um ano fiscal, o orçamento mestre pode precisar ser atualizado. As equipes de FP&A frequentemente usam previsões móveis para se manterem atualizadas sobre a evolução do mercado e das condições financeiras. Esse processo permite que elas façam atualizações dinâmicas e informadas no orçamento ao longo do ano.

Para ajudar uma organização a atingir suas metas e objetivos, os analistas de FP&A monitoram, analisam e criam continuamente relatórios ad hoc sobre o desempenho financeiro. Esse processo contínuo de gerenciamento de desempenho fornece insights sobre o que deu certo ou errado e quais mudanças podem ser necessárias.

Por exemplo, analistas financeiros podem realizar uma análise de variância para determinar por que as receitas reais de vendas ficaram aquém da meta orçamentária. Em seguida, o FP&A emite um relatório com visualizações de dados para ajudar os gerentes de vendas a entender como fatores como baixa demanda ou falta de leads de vendas contribuíram para o déficit. Os gerentes de vendas podem, então, fazer mudanças estratégicas para lidar com esses problemas.

As tecnologias de inteligência artificial (IA) e aprendizado de máquina (ML) podem coletar, organizar e analisar grandes volumes de dados em tempo real. Ao aumentar a velocidade e a precisão dessas funções de FP&A, elas ajudam as equipes de finanças a melhorar a previsão, o planejamento e a tomada de decisões para várias unidades de negócios em uma organização.

Os balanços patrimoniais são uma ferramenta crítica do processo de FP&A porque fornecem uma visão unificada dos ativos, passivos e patrimônio líquido de uma organização. Os gerentes de FP&A os usam para isolar riscos potenciais, identificar oportunidades de melhoria e entender a integridade financeira geral da empresa.

As equipes de FP&A usam análise de fluxo de caixa para entender as entradas e saídas de dinheiro em uma organização. Essas informações as ajudam a tomar decisões mais inteligentes sobre investimentos futuros, despesas operacionais, gerenciamento de dívidas, riscos financeiros e estratégias de crescimento.

As equipes de FP&A frequentemente comunicam insights financeiros complexos visualizando dados em dashboards, tabelas e gráficos. Essa abordagem facilita para os stakeholders a compreensão de tendências e padrões que podem afetar o desempenho da empresa.

Os sistemas ERP são uma fonte crítica de dados financeiros de áreas como vendas, cadeia de suprimentos, compras, inventário e folha de pagamento. As equipes de FP&A frequentemente dependem de dados de ERP para ajudá-las a criar previsões, planos, orçamentos e relatórios.

A modelagem financeira ajuda as equipes de FP&A a avaliar o impacto hipotético dos planos de negócios e das mudanças nas condições de mercado. Ela projeta os resultados financeiros potenciais para novos produtos ou serviços, reduções de custos, investimentos e outras iniciativas de negócios.

Os pacotes de software de FP&A executam várias funções de Fp&a, como coleta de dados, análise de dados, previsão, planejamento, orçamentação e geração de relatórios. Às vezes, as empresas criam sua própria solução de FP&A usando uma combinação de ferramentas de software separadas e sistemas internos.

As demonstrações de resultados fornecem informações valiosas, como receita, custo dos produtos vendidos, lucro bruto, despesas operacionais, receita operacional e lucro líquido. Os analistas de FP&A usam esses dados para avaliar a lucratividade, prever o desempenho futuro e identificar áreas para reduções de custos ou melhorias na eficiência.

As previsões móveis são uma ferramenta importante porque fornecem projeções financeiras atualizadas regularmente, geralmente mensal ou trimestralmente. Isso permite que o FP&A reaja rapidamente às mudanças nas condições do mercado e aproveite as tendências de negócios emergentes.

A modelagem de cenários permite que os analistas de FP&A simulem diferentes combinações de ações de negócios e condições de mercado para prever resultados financeiros. Essa capacidade os ajuda a melhorar a tomada de decisões, avaliar estratégias de negócios e se preparar para mudanças no cenário de negócios.

De acordo com a FP&A Trends Survey, mais da metade das equipes de FP&A usam planilhas, como o Microsoft Excel, como sua principal ferramenta de planejamento financeiro.¹ As planilhas ajudam os analistas a organizar e analisar dados, construir modelos, criar visualizações, gerar previsões e conduzir a geração de relatórios financeiros.

As equipes de FP&A usam a análise de variância quando os resultados financeiros reais diferem dos números projetados ou orçados. A análise de variância as ajuda a descobrir possíveis causas e respostas apropriadas a superávits ou déficits em áreas como receita, despesas e fidelidade do cliente.

Atualmente, apenas 6% das equipes de FP&A usam inteligência artificial e aprendizado de máquina.¹ No entanto, os analistas preveem que essas tecnologias desempenharão um papel significativo no futuro do planejamento e análise financeira.

A IA e o ML automatizam e melhoram a precisão de uma série de funções de FP&A, como coleta e preparação de dados, análise de dados, modelagem, previsão e planejamento. Esses recursos dão aos líderes financeiros mais tempo para se concentrarem nas estratégias e táticas.

Espera-se que o número de funções de FP&A e a necessidade de candidatos com certificações de gerenciamento financeiro aumentem nos próximos anos. Os analistas de FP&A funcionarão cada vez mais como parceiros de negócios de vários departamentos em uma organização.

No futuro, espera-se também que os analistas de FP&A se envolvam mais com iniciativas ambientais, sociais e de governança (ESG). As equipes de FP&A fornecem insights sobre os impactos financeiros das iniciativas de sustentabilidade e os impactos ambientais das operações de negócios.