재무 계획 및 분석(FP&A)이란 무엇인가요?

FP&A 전문가는 일반적으로 과거 데이터 수집 및 통합, 추세 및 결과 예측, 예산 및 재무제표 준비, 비즈니스 성과 모니터링, 비즈니스 기획에 대한 이해관계자와의 협업 등 다양한 업무를 수행합니다.

대부분의 조직에서 FP&A는 재무 부서의 일부이며 최고 재무 책임자(CFO) 또는 재무 계획 및 분석 담당 이사 또는 부사장에게 직접 보고합니다.

과거 재무 결과와 규제 준수에 초점을 맞추는 회계와 달리, FP&A는 미래 지향적인 사명을 가지고 있습니다. 어떤 행동, 투자 및 전략이 미래의 비즈니스 목표를 달성하는 데 도움이 될지 예측합니다.

FP&A는 조직이 재무 전략, 운영 계획, 새로운 이니셔티브, 위험 관리, 직원 수 계획 등에 관해 정보에 입각한 결정을 내릴 수 있도록 지원하기 때문에 중요합니다. 이러한 전략적 결정은 조직의 수익성과 재무 상황에 필수적입니다.

fp&a 팀은 데이터 분석을 사용하여 추세를 예측하고, 기회를 식별하고, 핵심 성과 지표(KPI)를 측정함으로써 비즈니스 리더가 다음과 같은 중요한 질문에 답할 수 있도록 지원합니다.

• 다음 분기 예상 수익은 얼마인가요?
• 특정 제품, 서비스 또는 사업부의 수익성은 어느 정도인가요?
• 비용 절감이 수익 마진에 어떤 영향을 미칠까요?
• 자동화로 어떻게 우리의 운영 워크플로를 간소화할 수 있을까요?
• 인수 합병이 수익에 어떤 영향을 미칠까요?
• 새로운 시장 경쟁자가 생기면 우리의 시장 점유율에 어떤 영향이 있을까요?

재무 계획 및 분석에는 다음과 같은 4가지 기본 구성 요소 또는 단계가 있습니다.

• 데이터 수집 및 통합
• 계획 및 예측
• 예산 책정
• 성능 모니터링 및 보고

FP&A 프로세스의 첫 번째 단계는 예측 및 계획에 사용되는 데이터를 수집, 준비 및 통합하는 것입니다.

운영 데이터, 재무 데이터, 직원 지표 및 핵심 성과 지표(KPI)는 내부 시스템에서 추출됩니다. 예를 들어, FP&A 팀은 고객 관계 관리(CRM) 소프트웨어에서 판매 데이터를, 전사적 자원 관리(ERP) 시스템에서 현금 흐름 데이터를, 인사 정보 시스템(HRIS)에서 급여 데이터를 수집할 수 있습니다.

또한 FP&A 팀은 시장 및 경제 상황에 대한 인사이트를 제공하는 외부 소스에서 데이터를 수집합니다. 이러한 소스에는 고객 및 경쟁업체에 대한 시장 조사, 업계 전문가의 분석 보고서, 정부 통계 및 환율이 포함될 수 있습니다.

그런 다음 정보의 정확성을 검증하고 오류나 불일치를 제거하며 일관된 형식으로 표준화하여 사용할 수 있도록 준비합니다. 정리된 데이터는 추후 분석을 위해 통합된 데이터 세트로 통합될 수 있습니다.

다음 단계는 수집된 데이터를 사용하여 전략적 계획을 지원하는 재무 예측을 작성하는 것입니다. 이러한 예측에는 일반적으로 예상 매출, 현금 흐름, 운영 비용, 인력 요구 사항 및 고객 유지와 같은 미래 비즈니스 성과의 중요한 동인이 포함됩니다.

FP&A 애널리스트는 종종 재무 모델링을 사용하여 어떤 전략, 조치 및 투자가 최상의 비즈니스 성과를 가져올지 예측합니다. 예를 들어 시나리오 계획 모델은 비즈니스가 가격을 올리거나 내릴 경우 또는 수요나 상품 원가와 같은 시장 상황이 변동하는 경우 발생할 수 있는 상황을 시뮬레이션할 수 있습니다.

이러한 인사이트는 비즈니스 리더가 리소스를 할당하고 시장 전략을 실행하며 향후 성과 목표를 설정하는 방법을 결정할 때 계획 프로세스에 정보를 제공하는 데 도움이 됩니다.

예측이 완료되고 전략 계획이 수립되면 FP&A 팀은 조직 전체에 자금과 리소스를 할당하기 시작합니다. 이 예산 책정 프로세스에는 각 사업부 또는 부서에 자금을 할당하고 사무실 공간 및 장비와 같은 자산에 대한 자본 지출을 결정하는 것이 포함됩니다.

그런 다음 FP&A 분석가는 고위 경영진과 협력하여 조직 전체의 모든 지출을 문서화하는 최종 마스터 예산을 작성합니다. 마스터 예산은 예상 매출, 현금 흐름 및 수익성과 같은 미래 비즈니스 성과에 대한 FP&A의 예측 및 목표와 일치합니다.

회계 연도 동안 변경 사항이 발생하면 마스터 예산을 업데이트해야 할 수 있습니다. FP&A 팀은 변화하는 시장과 재무 상황을 파악하기 위해 지속적인 예측을 활용하는 경우가 많습니다. 이 프로세스를 통해 연중 내내 역동적이고 정보에 입각한 예산 업데이트를 수행할 수 있습니다.

조직이 목적과 목표를 달성할 수 있도록 FP&A 애널리스트는 재무 성과에 관한 임시 보고서를 지속적으로 모니터링, 분석 및 작성합니다. 이 지속적인 성능 관리 프로세스는 무엇이 옳고 그른지, 어떤 변경이 필요한지에 대한 인사이트를 제공합니다.

예를 들어 재무 분석가는 분산 분석을 수행하여 실제 판매 수익이 예산 목표에 미치지 못한 이유를 파악할 수 있습니다. 그런 다음 FP&A는 데이터 시각화 보고서를 발행하여 영업 관리자가 낮은 수요 또는 영업 리드 부족과 같은 요인이 어떻게 부족에 기여했는지 이해할 수 있도록 돕습니다. 그런 다음 영업 관리자는 이러한 문제를 해결하기 위해 전략적인 변경을 수행할 수 있습니다.

인공 지능(AI) 및 머신 러닝(ML) 기술은 대량의 데이터를 실시간으로 수집, 구성 및 분석할 수 있습니다. 이러한 FP&A 기능의 속도와 정확성을 높여 재무 팀이 조직 전체의 여러 사업부에 대한 예측, 계획 및 의사 결정을 개선하는 데 도움이 됩니다.

대차 대조표는 조직의 자산, 부채 및 자본에 대한 통합된 보기를 제공하기 때문에 FP&A 프로세스의 중요한 도구입니다. FP&A 관리자는 이를 사용하여 잠재적 위험을 격리하고 개선 기회를 식별하며 비즈니스의 전반적인 재무 상황을 이해합니다.

FP&A 팀은 현금 흐름 분석을 통해 조직 전체의 현금 유입과 유출을 파악합니다. 이 정보는 향후 투자, 운영 비용, 부채 관리, 재무 위험 및 성장 전략에 대해 더 현명한 결정을 내리는 데 도움이 됩니다.

FP&A 팀은 대시보드, 차트 및 그래프로 데이터를 시각화하여 복잡한 재무 인사이트를 전달하는 경우가 많습니다. 이 접근 방식을 사용하면 이해관계자가 비즈니스 성과에 영향을 미칠 수 있는 트렌드와 패턴을 더 쉽게 이해할 수 있습니다.

ERP 시스템은 판매, 공급망, 조달, 재고 및 급여와 같은 영역의 재무 데이터의 중요한 소스입니다. FP&A 팀은 예측, 계획, 예산 및 보고서를 작성할 때 종종 ERP 데이터에 활용합니다.

재무 모델링은 FP&A 팀이 비즈니스 계획과 변화하는 시장 상황의 '만약'에 대한 영향을 평가하는 데 도움이 됩니다. 이는 새로운 제품이나 서비스, 비용 절감, 투자 및 기타 비즈니스 이니셔티브에 대한 잠재적 재무 결과를 예측합니다.

FP&A 소프트웨어 패키지는 데이터 수집, 데이터 분석, 예측, 계획, 예산 책정 및 보고와 같은 여러 FP&A 기능을 수행합니다. 때로는 별도의 소프트웨어 툴과 내부 시스템을 조합하여 자체적인 FP&A 솔루션을 만드는 기업도 있습니다.

손익 계산서는 매출, 매출원가, 매출 총이익, 영업 비용, 영업이익, 순이익과 같은 중요한 정보를 제공합니다. FP&A 애널리스트는 이 데이터를 사용하여 수익성을 평가하고, 향후 성과를 예측하고, 비용 절감 또는 효율성 개선이 필요한 영역을 파악합니다.

롤링 예측은 일반적으로 월별 또는 분기별로 정기적으로 업데이트된 재무 예측을 제공하기 때문에 중요한 도구입니다. 이를 통해 FP&A는 변화하는 시장 상황에 신속하게 대응하고 새로운 비즈니스 트렌드를 활용할 수 있습니다.

시나리오 모델링을 통해 FP&A 분석가는 비즈니스 조치와 시장 상황의 다양한 조합을 시뮬레이션하여 재무 결과를 예측할 수 있습니다. 이 기능은 의사 결정을 개선하고, 비즈니스 전략을 평가하고, 비즈니스 환경의 변화에 대비하는 데 도움이 됩니다.

FP&A 트렌드 설문조사에 따르면 FP&A 팀의 절반 이상이 Microsoft Excel과 같은 스프레드시트를 주요 재무 계획 툴로 사용한다고 합니다.¹ 스프레드시트는 분석가가 데이터를 구성 및 분석하고, 모델을 구축하고, 시각화를 만들고, 예측을 생성하고, 재무 보고를 수행하는 데 도움이 됩니다.

FP&A 팀은 실제 재무 결과가 예상 또는 예산 수치와 다를 때 편차 분석을 사용합니다. 편차 분석은 매출, 비용, 고객 충성도 등의 영역에서 흑자 또는 적자의 잠재적 원인을 발견하고 적절한 대응책을 마련하는 데 도움이 됩니다.

현재 FP&A 팀의 6%만이 인공 지능과 머신 러닝을 사용하고 있습니다.¹ 그러나 분석가들은 이러한 기술이 재무 계획 및 분석의 미래에 중요한 역할을 할 것으로 예측합니다.

AL과 ML은 데이터 수집 및 준비, 데이터 분석, 모델링, 예측 및 계획과 같은 다양한 FP&A 기능의 정확도를 자동화하고 개선합니다. 이러한 기능을 통해 재무 리더는 전략과 전술에 더 많은 시간을 집중할 수 있습니다.

향후 몇 년 동안 FP&A 직무의 수와 재무 관리 자격증을 보유한 지원자에 대한 수요는 증가할 것으로 예상됩니다. FP&A 애널리스트는 조직 내 여러 부서의 비즈니스 파트너로서 점점 더 많은 역할을 수행하게 될 것입니다.

앞으로 FP&A 애널리스트는 환경, 사회 및 거버넌스(ESG) 이니셔티브에도 더 많이 참여할 것으로 예상됩니다. FP&A 팀은 지속가능성 이니셔티브의 재무적 영향과 비즈니스 운영의 환경적 영향에 대한 인사이트를 제공합니다.