재무 제어란 무엇인가요?

재무 제어는 재정 자원을 모니터링하고 관리하는 데 사용되는 정책 및 절차입니다. 이는 금융 자산이 오용되지 않도록 보호하고 정확하고 신뢰할 수 있는 재무 보고를 보장하는 데 도움이 됩니다.

기업은 일반적으로 손익 계산서, 대차 대조표, 현금흐름표의 세 가지 재무제표를 통해 재무 자원을 추적합니다. 이러한 재무제표는 이해관계자(예: 거래자, 투자자, 감사자 및 규제 기관)에게 회사의 재무 상황, 미래 실적 및 전반적인 가치에 관한 중요한 정보를 제공합니다.

재무 제어를 통해 이러한 진술이 신뢰할 수 있고 오류가 없도록 보장할 수 있습니다. 또한 이는 회사 내 재정적 남용에 대한 첫 번째 방어선 역할을 하는 위험 관리 툴이기도 합니다. 예를 들어, 재무 제어를 통해 사기 활동이나 자산 남용을 탐지하고 심지어 억제할 수도 있습니다. 또한 재무 제어는 조직이 더 나은 재무 관리를 통해 운영 효율성을 달성하는 데 도움이 될 수 있습니다.

재무 제어의 일반적인 예로는 업무 분리, 액세스 제어, 조정 및 정책 수정이 있습니다. 이는 예방적, 탐지적 또는 수정적일 수 있으며, 수동 또는 자동일 수 있고, 임시로 또는 예정대로 수행할 수 있습니다.

효과적인 재무 제어는 기업이 규정 준수를 유지하고 운영 효율성을 달성하며 사기 행위를 완화하는 데 도움이 될 수 있습니다.

정확한 재무 보고는 조직이 규정 준수 의무를 충족하는 데 도움이 됩니다. 재무 제어를 통해 이해관계자는 비즈니스 기록이 신뢰할 수 있고 정확하다는 확신을 갖게 되어 엄격한 제재 및 벌금과 같은 규정 미준수 위험을 줄일 수 있습니다.

예를 들어, 2000년대 초반에 일어난 주요 회계 스캔들에 대응하여 미국은 기업 사기를 방지하기 위해 고안된 Sarbanes-Oxley Act라는연방법을 통과시켰습니다. 이 법에는 재무 기록 보관 및 위반 시 형사 처벌과 관련된 엄격한 요건이 포함되어 있습니다.  

여러 분야의 기업들은 운영 효율성을 높여야 한다는 이해관계자들의 압박에 직면해 있습니다. 재무 제어는 현금 흐름, 예산 및 재무 예측을 간소화, 모니터링 및 관리하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이 신뢰할 수 있는 재무 데이터를 통해 리소스 할당, 주요 지출 및 비용 관리에 대해 정보에 입각한 의사 결정을 내릴 수 있으므로 보다 효율적인 비즈니스 운영이 가능합니다.

재무 제어는 악의적인 활동을 탐지하는 데 도움이 될 수 있습니다. 이는 사기, 횡령, 절도 및 기타 재정적 오용 사례를 억제하는 데 도움이 되는 정기적인 감독 및 검증 절차를 제공합니다. 또한 조직이 모든 재무 프로세스를 모니터링하고 있다는 사실을 알고 있으면 잠재적 범죄자가 애초에 악의적인 행위를 시도하는 것을 방지하는 데 도움이 될 수 있습니다.

내부 재무 제어는 일반적으로 예방, 탐지 및 시정의 세 가지 범주로 나뉩니다.

예방적 제어는 오류, 사기 및 자금 유용의 위험을 줄이는 데 사용됩니다. 여기에는 다음과 같은 정책 및 관행이 포함됩니다.

• 사전 승인: 경영진은 직원이 특정 금융 활동을 수행하거나 금융 거래를 완료할 수 있는지 확인하거나 승인합니다. 예를 들어, 지급 계정 시스템은 상환을 분배하기 위해 관리자의 승인이 필요한 경우가 많습니다.
  
  
• 액세스 제어:  물리적 금융 자산(예: 현금) 및 가상 금융 시스템(예: 회계 시스템 또는 부기 소프트웨어)에 대한 액세스가 제한됩니다. 예를 들어, 민감한 금융 정보를 보거나 편집하거나 제출하려면 암호 또는 기타 보안 확인이 필요합니다.
  
  
• 업무 분리: 여러 사람에게 재정적 의무를 분배합니다. 예를 들어, 소액 현금 정책의 경우 여러 사람이 현금을 지급하고 계좌를 조정하고 계좌를 보충하도록 요구할 수 있습니다.

탐지 제어는 재무 보고서의 이상 징후, 오류 또는 사기를 감지하는 데 사용됩니다. 여기에는 다음과 같은 정책 및 관행이 포함됩니다.

• 감사: 조직의 내부 통제를 평가하고 개선하기 위한 객관적이고 정기적인 검토입니다. 감사는 내부적으로 이루어질 수도 있고 외부적으로 이루어질 수도 있습니다. 예를 들어, 감사자는 모범 사례 제어 환경을 문서화된 환경과 비교할 수 있습니다.
  
  
• 계정 조정: 내부 재무 기록과 외부 재무 문서를 비교하여 정확성과 일관성을 보장하는 데 도움이 됩니다. 예를 들어 조정은 총계정원장이 회사 신용 카드 또는 은행 명세서와 일치하는지 확인하는 데 도움이 될 수 있습니다.
  
  
• 차이 분석: 계획된 재무 성능과 실제 재무 성능을 비교하여 불일치를 찾는 방법입니다. 예를 들어, 회사는 예산, 인건비 또는 매출의 차이를 분석할 수 있습니다.
  

수정 제어는 재무 보고에서 발견된 오류 또는 불일치를 수정하고 반복되지 않도록 하는 데 사용됩니다. 여기에는 다음과 같은 정책 및 관행이 포함됩니다.

• 오류 수정: 회계 기록에서 발견된 오류를 수정하기 위한 절차를 수립합니다. 예를 들어, 현금 지급 분개장 항목에서 발견된 오류를 수정하고 영향을 받는 계정을 조정합니다.
  
  
• 정책 개정: 새로운 위험과 요구 사항을 더 잘 해결하거나 효율성을 개선하기 위해 기존 재무 제어 정책을 조정합니다. 이 제어에는 별도의 위험 평가가 필요할 수 있습니다. 예를 들어, 내부 감사를 통해 취약한 액세스 제어 시스템을 발견하고 이를 강화하기 위해 시정 조치를 취해야 할 수 있습니다.
  
  
• 훈련 및 교육: 회계 팀과 기타 직원이 재무 관리 환경과 새로운 비즈니스 프로세스에 대해 최신 상태를 유지할 수 있도록 정기적인 교육 및 정보 공유를 제공합니다. 예를 들어, 조직은 비즈니스에 영향을 미칠 수 있는 새로운 법률이나 규정에 대한 설명회를 개최할 수 있습니다.
  

조직이 재무 제어를 개선하는 데 도움이 되는 몇 가지 소프트웨어 옵션이 있습니다.

• 전사적 자원 관리(ERP) 소프트웨어
• 거버넌스, 위험 및 규정 준수(GRC) 소프트웨어
• 재무 계획 및 분석(FP&A) 소프트웨어

ERP 시스템은 자동화와 통합을 통해 조직의 재무 기능, 프로세스, 워크플로를 관리하고 간소화할 수 있습니다. 기존 회계 소프트웨어는 실시간 데이터 접근성이 부족한 경우가 많습니다. 하지만 ERP는 공급업체 결제, 현금 관리 및 계정 조정에 관한 데이터를 포함하여 중요한 재무 정보를 하나의 데이터베이스(때로는 클라우드)에 중앙 집중화하여 저장합니다. 또한 미지급금(AP)과 미수금(AR)을 추적하고 재무 분석을 수행하며 보고서를 생성할 수 있습니다.

전문화된 GRC 소프트웨어는 기업이 규정 준수 및 위험 표준을 충족하도록 보장하는 데 도움이 될 수 있습니다. GRC 소프트웨어의 기능에는 문서, 위험 데이터, 워크플로 및 감사 관리가 포함될 수 있습니다. 효과적인 GRC 도구는 정책 및 제어를 생성 및 배포하고, 이를 규정 및 규정 준수 요구 사항에 매핑합니다. 또한 재무 제어가 배포되었는지, 올바르게 작동하는지, 위험 평가 및 완화를 개선하고 있는지 여부를 평가하는 데 도움이 됩니다. 

FP&A에는 재무 분석을 지원하고 의사 결정을 개선하기 위한 재무 모델링, 예산 책정 및 예측이 포함됩니다. FP&A 소프트웨어를 통해 기업은 실시간으로 계획을 변경하고, 예산을 재예측 또는 수정하고, 사업부 전반에 걸쳐 계획을 통합하여 의사 결정 속도를 높일 수 있습니다. 또한 예측의 정확성과 신뢰성을 개선합니다.