計画、予算編成、予測とは

• 計画は、通常は今後3～5年間のビジネスの財務目標のフレームワークを提供します。
• 予算編成は、計画が月ごとにどのように実行されるかを詳細に説明し、収益、支出、潜在的なキャッシュ・フロー、負債削減などの項目をカバーします。伝統的に、企業は会計年度を指定し、その年の予算を作成します。実際の収益に応じて予算を調整したり、実際の財務諸表と比較して予算にどれだけ近いか、または予算をどれだけ超過しているかを判断したりします。
• 予測とは、過去のデータと現在の市場状況を基に、組織が今後数カ月または数年間にどの程度の収益を期待できるかを予想することです。予測は通常、新しい情報が利用可能になると調整されます。

このプロセスは通常、最高財務責任者 (CFO) と財務部門によって管理されます。ただし、この定義は、ファイナンシャル・プランニングと分析、サプライチェーン計画、販売計画、要員計画、マーケティング計画など、組織計画のすべての領域を含むように拡張できます。

基本的なビジネス会計の慣行は、1400年代にまで遡ることができます。当時、ベネチアの投資家は複式記帳、損益計算書、貸借対照表を駆使してアジアへの貿易遠征に出ていました。「budget (予算)」という言葉は、「小さな財布」を意味する古いフランス語の「bougette」に由来しています。英国政府は、1700年代半ばに首相が年次財務諸表を発表したときに、「open the budget」というフレーズを使い始めるようになりました。1800 年代後半には、企業は財務に関して「budget」という用語を頻繁に使い始めました。

現代のビジネス予測は、1930 年代の大恐慌による経済的打撃を受けて始まりました。これまでに、ビジネスが将来をより正確に予測するのに役立つ新しいタイプの統計と統計分析が開発されました。さらに、企業がこれらの新しい予測ツールを活用できるよう支援するコンサルティング会社が登場しました。

20世紀初頭には、手書きの方程式、台帳、スプレッドシートに頼っていたため、会計と予測は面倒な作業でした。1960年代にメインフレーム・コンピューターが登場し、1980年代にパーソナル・コンピューターが登場したことで、この作業はスピードアップしました。たとえば、Microsoft Excelなどのソフトウェアアプリケーションが、財務報告用に広く普及しました。しかし、Excelプログラムやスプレッドシートでは、入力エラーが発生しやすく、さまざまな部門や個人がレポートを共同作成する必要があるため、作業は煩雑にならざるを得ませんでした。

2000年代の初頭までに、企業は増え続ける業務データ・ソースだけでなく、気象データ、社会的感情、経済データなど、企業取引システム以外の情報にもアクセスできるようになりました。予測に利用できるデータが大幅に増えたため、それを処理するためのより高度なソフトウェアツールが必要になりました。

このデータの複雑さに対処するために、数多くの計画ソフトウェア パッケージが登場し、処理とコラボレーションの両面で計画、予算作成、予測をより迅速かつ容易にしました。データから自動的に得られる予測的洞察により、企業は進化の傾向を特定し、事後的な洞察だけでなく先見性を持って意思決定を導くことができるようになりました。

今日では、クラウドベースのシステムが標準になりつつあり、柔軟性、セキュリティ、コスト削減が向上し、組織はより少ないエラーで正確な予測と予算を作成できるようになりました。

しかし、こうした進歩にもかかわらず、企業は依然として従来のスプレッドシートに大きく依存しています。¹ 70% の企業がスプレッドシートによるレポート作成に大きく依存していると答え、オンプレミスの専門ソフトウェアを使用しているのはわずか 16% で、計画にクラウドソフトウェアを使用しているのはわずか 10% です。

多くの企業は依然として年間計画と予算に基づいて戦略を立てていますが、これは 1 世紀以上前に開発された管理手法です。しかし、今日のより競争の激しい環境においては、計画、予算、予測は、２、３四半期以上前の現実ではなく、現在の現実を反映する必要があることに組織は認識し始めています。継続的な計画とローリング予測は、計画、予算、予測を年間を通じて四半期ごと、さらには月ごとに頻繁に更新するために広く使用される方法論になりつつあります。これらのアプローチは、経営者が競合他社よりも先にトレンドを発見するのに役立ち、価格設定、製品構成、資本配分、さらには人員配置レベルについて、より多くの情報に基づいたより俊敏な意思決定を行うのに役立ちます。

適切な計画、予算編成、予測プロセスを作成して実装すると、組織はより正確な財務レポートと分析を確立でき、予測の精度が向上し、最終的には収益の増加につながる可能性があります。最も伝統に縛られた業種・業務にも破壊的な競合他社が参入している今日のビジネス環境では、その重要性はさらに増しています。

企業が、確立された計画と予測のベストプラクティスに関連したデータと分析を採用すると、戦略的な意思決定が強化され、より正確な計画とよりタイムリーな予測が得られます。全体として、これらのツールと実践により、時間を節約し、エラーを減らし、コラボレーションを促進し、より規律のとれた管理文化を育み、真の競争上の優位性を実現することができます。

具体的には、企業は次のことができるようになります。

• 新たな脅威や機会に応じて計画や予測を迅速に更新し、リスク領域を早期に特定することで、問題が深刻化する前に是正する。
• 変化が起きたときの影響を特定し、分析する。
• 事業計画と財務計画の連携を強化する。
• キャッシュフローの計画と予測を改善する。
• 計画への貢献者の間のコミュニケーションとコラボレーションを改善する。
• さまざまな事態を想定し、タイムリーで信頼性の高い計画と予測、さらに緊急時対応計画を常に提供する。
• 計画との差異や逸脱を分析し、速やかに是正措置を講じる。
• 成長に特化した予算を組み、いくら使えるか自信を持つ。
• 販売パイプラインをより正確に管理し、目標に対するパフォーマンスを追跡する。
• 希望や当て推量ではなく、確かなデータに基づいて、より自信を持って戦略的意思決定を行いましょう。
• 複数のデータソースと高度な分析に基づき、潜在的な投資家や融資機関に対し、組織の将来の軌道を示す証拠を提供する。

予算編成、計画、予測ソフトウェアは、既製のソリューションとして、またはより大規模な統合企業パフォーマンス管理 (CPM) ソリューションの一部として購入できます。

先進的なソフトウェアソリューションにより、組織は次のことが可能になります。

• インタラクティブなセルフサービス・ダッシュボードとビジュアライゼーションにより、パフォーマンスを測定および監視する。
• 各方面の豊富なデータの高度な分析により根本原因を調査する。
• 社内外のデータから自動的に傾向を評価し、予測を立てる。
• 迅速なWhat-ifシナリオモデリングを実行し、タイムリーで信頼性の高い計画と予測を作成する。

確立されたベスト・プラクティスに実行者が従うことで、計画立案がより簡単かつ効果的になります。これらの実践をサポートするソフトウェア ソリューションは、情報の適時性と信頼性を高め、組織全体の主要人物、特に最前線にいる人物の参加を増やすことができます。

多くの大手企業は、無駄のないインフラストラクチャ要件を備えた共通の計画プラットフォーム上で、データ収集、モデリング、分析、レポート作成という計画サイクル全体を実行するソリューションに移行しています。このようなプラットフォームは、予算重視の財務タスクから、たとえば数千のSKU（在庫管理単位）を持つ小売環境向けのサプライチェーン重視の計画まで、多様なビジネス機能を処理できます。

IBM などの企業は、計画、予算編成、予測のプロセスを効率化するための総合的な統合ソフトウェア ソリューションを提供しています。つまり、組織が今日の急速に変化するビジネス状況に適応するには、信頼できる唯一の情報源とそのすべてのデータの可視性を生み出す 1 つのソリューションが必要であるということです。これらのソリューションは、ビジネスの財務面をはるかに超えて拡張でき、企業全体にわたる強力な予測エンジンになります。これらのアジャイル計画および探索的分析ソフトウェア ソリューションを使用すると、クラウドでもオンプレミスでも、企業はより速く、より機敏に、より先見性を持って計画、予算編成、予測を実行できます。

計画、予算、予測ソフトウェアを評価して選択することは複雑な作業になります。ソフトウェアの機能、計画プロセスに対するその価値、およびベスト・プラクティスの計画をサポートする能力を慎重に検討する必要があります。また、ベンダーの信頼性とサポート、ユーザーコミュニティとのつながり、販売完了後のお客様事例への取り組みなどの要素もあります。

IBM Analytics は最近、組織が計画、予算、予測ソフトウェアを評価するのに役立つガイドを公開しました。このガイドでは、注目すべき主要な品質が示されています。

• 適応力。事業単位からのインプットに基づいて、モデルを迅速に変更し、頻繁に再予測することは可能でしょうか?必要に応じて頻繁に計画を更新できますか?
• タイミングが良い。ユーザーが中央計画データベースに直接寄与するため、情報は常に最新の状態になっていますか?期限に間に合わせるために、統合やロールアップが自動的に行われていますか？
• 統合されている。計画、分析、ワークフロー、およびレポート機能が1つの共通プラットフォーム上に存在し、「シャドー」計画システムを維持する必要性が軽減されていますか？
• 協力的。御社のソリューションはウェブベースですか？いつでも、どこからでも、安全な接続で参加できますか？
• セルフサービス。ユーザーはIT部門のサポートなしにデータにアクセスし、複雑な分析を実行できますか？使い慣れたスプレッドシートインターフェースを使用することで、ユーザーの導入を迅速化し、価値実現までの時間を短縮できますか？
• エンタープライズ規模のデータ容量。御社のソリューションでは、キューブサイズを制限することなく、非常に大量のデータを処理できますか?一部のソリューションでは「データのスパース性」をうまく扱えないため、分析のためにデータを複数のキューブに分割する必要があり、バージョン管理の問題が発生します。
• 効率的。管理者は、データ管理に費やす時間を減らし、ビジネス管理に費やす時間を増やすことができていますか?
• 関連性がある。採用率とプロセス所有権の向上を支援するために、さまざまなユーザー ロールのビューをカスタマイズする機能はありますか?関連するすべてのビジネス推進要因のモデリングを可能にするフォーミュラ機能はありますか?
• 正確。リンク切れ、古いデータ、不適切なロールアップ、コンポーネントの不足などにより、計画にエラーが含まれていませんか?

鍵となるのは、製品の主要な機能と能力を評価するだけでなく、それらの主要な機能が組織内のさまざまなユーザーによってどのように実装されるかを評価することです。財務、運営、人事、営業など、さまざまな利害関係者が使用する計画ソリューションをテストすることが重要です。