財務計画と分析（FP＆A）とは

FP&Aプロフェッショナルは通常、履歴データの収集と統合、傾向と結果の 予測、予算と財務諸表の作成、業績の監視、事業計画策定に関する関係者との連携など、さまざまなタスクを実行します。

ほとんどの組織では、FP&Aは財務部門の一部であり、最高財務責任者（CFO）または財務計画および分析担当ディレクターまたはVPに直接報告します。

過去の財務実績や規制のコンプライアンスに重点を置く会計とは異なり、FP&Aは将来を見据えた使命を持っています。将来的に企業が目標を達成するためにどのような行動、投資、戦略が役立つかを予測します。

企業のFP&Aは、財務戦略、運用計画、新しい取り組み、リスク管理、人員計画などに関して組織が情報に基づいた意思決定を行えるようにする点で重要です。これらの戦略的決定は、組織の収益性と財務の健全性にとって不可欠です。

FP&Aチームは、データ分析を使用して傾向を予測し、機会を特定し、主要業績評価指標（KPI）を測定することで、ビジネス・リーダーが次のような重要な質問に答えるのを支援します。

• 次の四半期の予想収益はいくらになるか
• 特定の製品、サービス、または事業部門の収益性はどの程度か
• コスト削減は利益率にどのような影響を与えるか
• 自動化によってオペレーション・ワークフローをどのように効率化できるか
• 合併や買収は当社の収益にどのような影響を与えるか
• 新たな市場競争相手は当社の市場シェアにどのような影響を与えるか

財務計画と分析には、次の4つの基本的な要素または手順があります。

• データ収集と統合
• 計画と予測
• 予算編成
• パフォーマンスの監視と報告

FP&Aプロセスの最初のステップは、予測と計画に使用されるデータを収集、準備、統合することです。

オペレーション・データ、財務データ、従業員指標、主要業績評価指標（KPI）は社内システムから抽出されます。例えば、FP&Aチームは、顧客関係管理（CRM）ソフトウェアから売上データ、エンタープライズ・リソース・プランニング（ERP） システムからキャッシュ・フロー・データ、人事情報システム（HRIS）から給与データを収集する場合があります。

FP&Aチームは、市場や経済状況に関する洞察を提供する外部ソースからのデータも収集します。これらの情報源には、顧客や競合他社に関する市場調査、業界の専門家によるアナリスト・レポート、政府統計、為替レートなどが含まれる場合があります。

次に、情報の正確性を検証し、エラーや矛盾を取り除き、一貫した形式に標準化することで、情報を使用できるように準備します。クリーンなデータは、後で分析するために統合されたデータ・セットに統合できます。

次のステップは、収集したデータを使用して、戦略計画をサポートする財務予測を作成することです。これらの予測には通常、予測される売上、キャッシュフロー、営業費用、人員要件、顧客維持など、将来の業績の重要な要因が含まれます。

FP&Aアナリストは、どの戦略、アクション、投資が最良のビジネス成果をもたらすかを予測するために、財務モデリングを使用することがよくあります。例えば、シナリオ計画モデルでは、企業が価格を上げたり下げたりした場合や、需要や商品のコストなどの市場状況が変動した場合に何が起こるかをシミュレートできます。

これらの洞察は、ビジネス・リーダーがリソースの割り当て方法、市場戦略の実行方法、将来のパフォーマンス目標の設定方法を決定する際に、計画プロセスに役立ちます。

予測が完了し、戦略計画が実施されると、FP&Aチームは組織全体に資金とリソースの割り当てを開始します。この予算編成プロセスには、各事業単位または部門への資金の割り当てと、オフィス・スペースや機器などの資産に対する資本支出の決定が含まれます。

その後、FP&Aアナリストは上級管理職と協力して、組織全体のすべての支出を文書化した最終的なマスター予算を作成します。マスター予算は、予測収益、キャッシュフロー、収益性など、将来の業績に関するFP&Aの予測および目標と一致します。

会計年度中に変更が発生すると、マスター予算を更新する必要がある場合があります。FP&Aチームは、変化する市場や財務状況を把握するために、ローリング予測をよく使用します。このプロセスにより、年間を通じて予算を動的かつ情報に基づいて更新できるようになります。

組織が目標と目的を達成できるように、FP&Aアナリストは財務実績に関する継続的な監視、分析、アドホック・レポートの作成を行います。この継続的なパフォーマンス管理プロセスにより、何がうまくいったか、何がうまくいかなかったか、どのような変更が必要になるかについての洞察が得られます。

例えば、財務アナリストは差異分析を実行して、実際の売上収益が予算目標を下回った理由を特定する場合があります。次に、FP&Aは、データの視覚化を含むレポートを発行し、需要の低下や販売リードの不足などの要因がどのように不足につながったかを営業マネージャーが理解できるようにします。営業マネージャーは、これらの問題に対処するために戦略的な変更を加えることができます。

人工知能（AI）と 機械学習（ML）テクノロジーにより、大量のデータをリアルタイムで収集、整理、分析できます。これらのFP&A機能の速度と精度を向上させることで、財務チームは組織全体の複数の事業部門の予測、計画、意思決定を改善できるようになります。

貸借対照表は、組織の資産、負債、資本の統一されたビューを提供するため、FP&Aプロセスの重要なツールです。FP&Aマネージャーは、これらを使用して潜在的なリスクを特定し、改善の機会を特定し、ビジネス全体の財務健全性を把握します。

FP&Aチームは、キャッシュフロー分析を使用して、組織全体の現金の受け取りを理解します。この情報は、将来の投資、運用費用、債務管理、財務リスク、成長戦略についてより賢明な意思決定を行うのに役立ちます。

FP&Aチームは、ダッシュボード、チャート、グラフでデータを視覚化することで、複雑な財務分析情報を伝えることがよくあります。このアプローチにより、関係者は業績に影響を与える可能性のある傾向やパターンを理解しやすくなります。

ERPシステムは、販売、サプライチェーン、調達、在庫、給与などの分野からの財務データを提供する重要なソースです。FP&Aチームは、予測、計画、予算、レポートの作成にERPデータを利用することがよくあります。

財務モデリングは、FP&Aチームが事業計画や変化する市場状況の「what if」の影響を評価するのに役立ちます。新製品やサービス、コスト削減、投資、その他のビジネス・イニシアチブの潜在的な財務結果を予測します。

FP&Aソフトウェア・パッケージは、データ収集、データ分析、予測、計画、予算編成、レポート作成などの複数のFP&A機能を実行します。場合によっては、企業は個別のソフトウェア・ツールと社内システムを組み合わせて、独自のFP&Aソリューションを構築します。

損益計算書は、収益、売上原価、売上総利益、営業費用、営業利益、純利益などの貴重な情報を提供します。FP&Aアナリストはこのデータを活用して収益性を評価し、将来の業績を予測し、コスト削減や効率改善の領域を特定します。

ローリング予測は、通常は毎月または四半期ごとに定期的に更新された財務予測を提供する重要なツールです。これにより、FP&Aは変化する市場状況に迅速に対応し、新たなビジネス・トレンドを活用できるようになります。

シナリオ・モデリングにより、FP&Aアナリストはさまざまな事業活動と市場条件の組み合わせをシミュレートして、財務結果を予測できます。この機能は、意思決定の改善、ビジネス戦略の評価、ビジネス環境の変化への備えに役立ちます。

FP&Aトレンド調査によると、FP&Aチームの半数以上が、Microsoft Excelなどのスプレッドシートを主要な財務計画ツールとして使用しています。¹スプレッドシートは、アナリストがデータを整理および分析し、モデルを構築し、視覚化を作成し、予測を生成し、財務報告を行うのに役立ちます。

FP&Aチームは、実際の財務結果が予測または予算の数値と異なる場合に差異分析を使用します。差異分析は、収益、費用、顧客ロイヤルティなどの領域における余剰または不足の潜在的な原因と適切な対応を発見するのに役立ちます。

現在、FP&Aチームのうち人工知能と機械学習を使用しているのはわずか6％です。¹しかし、アナリストは、これらのテクノロジーが財務計画と分析の将来において重要な役割を果たすと予測しています。

ALとMLは、データの収集と準備、データ分析、モデリング、予測、計画などのさまざまなFP&A機能を自動化し、その精度を向上させます。これらの機能により、財務リーダーは戦略と戦術に集中する時間を増やすことができます。

今後数年間で、FP&Aの役職の数と財務管理認定資格を持つ候補者の需要が増加すると予想されます。FP&Aアナリストは、組織全体の複数の部門のビジネス・パートナーとして機能することがますます増えていきます。

今後、FP&Aアナリストは環境・社会・ガバナンス（ESG）の取り組みにもさらに関与することが期待されます。FP&Aチームは、サステナビリティー・イニシアチブの財務的影響と事業運営の環境的影響についての洞察を提供します。