La planificación y análisis financieros (FP&A) es una función de las finanzas corporativas responsable de recopilar y analizar datos financieros para ayudar a planificar estrategias empresariales eficaces y optimizar las decisiones empresariales.
Los profesionales de FP&A suelen realizar diversas tareas, como recopilar y consolidar datos históricos, prever tendencias y resultados, preparar presupuestos y estados financieros, monitorizar el rendimiento empresarial y colaborar con las partes interesadas en la planificación de negocio.
En la mayoría de las organizaciones, FP&A forma parte del departamento financiero e informa directamente al director financiero (CFO) o al director o vicepresidente de planificación y análisis financieros.
A diferencia de la contabilidad, que se centra en los resultados financieros pasados y el cumplimiento normativo, la FP&A tiene una misión con visión de futuro. Predice qué acciones, inversiones y estrategias ayudarán a la empresa a alcanzar sus objetivos en el futuro.
La FP&A corporativa es importante porque permite a una organización tomar decisiones informadas sobre estrategias financieras, planes operativos, nuevas iniciativas, gestión de riesgos, planificación de personal y más. Estas decisiones estratégicas son esenciales para la rentabilidad y la salud financiera de una organización.
Al utilizar el análisis de datos para pronosticar tendencias, identificar oportunidades y medir indicadores clave de rendimiento (KPI), los equipos de FP&A ayudan a los líderes empresariales a responder preguntas críticas, como:
Hay cuatro componentes básicos para la planificación y análisis financieros:
El primer paso del proceso FP&A es recopilar, preparar y consolidar los datos que se utilizan para la previsión y la planificación.
Los datos operativos, los datos financieros, las métricas de los empleados y los indicadores clave de rendimiento (KPI) se extraen de los sistemas internos. Por ejemplo, los equipos de FP&A pueden recopilar datos de ventas del software de relación con el cliente (CRM), datos de flujo de caja de los sistemas de planificación de recursos empresariales (ERP) y datos de nóminas de los sistemas de información de recursos humanos (HRIS).
Los equipos de FP&A también recopilan datos de fuentes externas que proporcionan conocimiento sobre las condiciones económicas y del mercado. Estas fuentes pueden incluir estudios de mercado sobre clientes y competidores, informes de analistas expertos en el sector, estadísticas gubernamentales y tipos de cambio de divisas.
A continuación, la información se prepara para su uso mediante la verificación de su exactitud, la eliminación de errores o incoherencias y su normalización en un formato coherente. Los datos limpios se pueden consolidar en un conjunto de datos unificado para su posterior análisis.
El siguiente paso es utilizar los datos recopilados para crear pronósticos financieros que respalden la planificación estratégica. Estos pronósticos generalmente incluyen factores críticos del rendimiento futuro del negocio, como ventas proyectadas, flujo de caja, gastos operativos, requisitos de personal y fidelización de clientes.
Los analistas de FP&A a menudo utilizan modelos financieros para predecir qué estrategias, acciones e inversiones proporcionan los mejores resultados comerciales. Por ejemplo, los modelos de planificación de escenarios pueden simular lo que puede ocurrir si una empresa sube o baja los precios o si fluctúan las condiciones del mercado, como la demanda o el coste de los bienes.
Estos conocimientos ayudan a informar los procesos de planificación, ya que los líderes empresariales deciden cómo asignarán los recursos, ejecutarán las estrategias de mercado y establecerán objetivos de rendimiento futuros.
Cuando se hayan completado las previsiones y se haya establecido un plan estratégico, los equipos de FP&A comienzan a asignar fondos y recursos a toda la organización. Este proceso de presupuestación incluye la asignación de fondos a cada unidad de negocio o departamento y la determinación de los gastos de capital para activos como el espacio de oficina y el equipo.
Luego, los analistas de FP&A trabajan con la alta gerencia para crear un presupuesto maestro final que documente todos los gastos de toda la organización. El presupuesto maestro se alinea con los pronósticos y objetivos de FP&A para el rendimiento futuro del negocio, como ingresos proyectados, flujo de caja y rentabilidad.
A medida que se producen cambios a lo largo de un año fiscal, es posible que sea necesario actualizar el presupuesto maestro. Los equipos de FP&A suelen utilizar previsiones continuas para mantenerse al tanto de la evolución del mercado y las condiciones financieras. Este proceso les permite realizar actualizaciones dinámicas e informadas del presupuesto a lo largo del año.
Para ayudar a una organización a alcanzar sus objetivos y metas, los analistas de FP&A monitorizan, analizan y crean continuamente informes ad hoc sobre los resultados financieros. Este proceso continuo de gestión del rendimiento proporciona conocimiento sobre qué ha ido bien o mal y qué cambios pueden ser necesarios.
Por ejemplo, los analistas financieros podrían realizar un análisis de varianza para determinar por qué los ingresos reales por ventas no alcanzaron el objetivo presupuestado. Luego, la FP&A emite un informe con visualizaciones de datos para ayudar a los gestores de ventas a comprender cómo factores como la baja demanda o la falta de oportunidades de ventas contribuyeron al déficit. Los gestores de ventas pueden hacer cambios estratégicos para dirección esos problemas.
Las tecnologías de inteligencia artificial (IA) y machine learning (ML) pueden recopilar, organizar y analizar grandes volúmenes de datos en tiempo real. Al aumentar la velocidad y la precisión de estas funciones de FP&A, ayudan a los equipos financieros a mejorar la previsión, la planificación y la toma de decisiones para múltiples unidad de negocio de una organización.
Los balances generales son una herramienta crítica del proceso de FP&A porque proporcionan una visión unificada de los activos, pasivos y patrimonio de una organización. Los gestores de FP&A los utilizan para aislar riesgos potenciales, identificar oportunidades de mejora y comprender la salud financiera general de la empresa.
Los equipos de FP&A utilizan el análisis de flujo de caja para comprender las entradas y salidas de efectivo en una organización. Esta información les ayuda a tomar decisiones más inteligentes sobre futuras inversiones, gastos operativos, gestión de la deuda, riesgos financieros y estrategias de crecimiento.
Los equipos de FP&A suelen comunicar conocimientos financieros complejos visualizando los datos en paneles de control, tablas y gráficos. Este enfoque facilita a las partes interesadas la comprensión de las tendencias y patrones que podrían afectar al rendimiento empresarial.
Los sistemas ERP son una fuente crítica de datos financieros de áreas como ventas, cadenas de suministro, compras, inventarios y nóminas. Los equipos de FP&A a menudo confían en los datos de ERP para ayudarles a crear previsiones, planes, presupuestos e informes.
El modelado financiero ayuda a los equipos de FP&A a evaluar el impacto hipotético de los planes de negocio y las condiciones cambiantes del mercado. Proyecta los posibles resultados financieros de nuevos productos o servicios, reducciones de costes, inversiones y otras iniciativas empresariales.
Los paquetes de software de FP&A realizan múltiples funciones de FP&A, como la recopilación de datos, el análisis de datos, la previsión, la planificación, la elaboración de presupuestos y de informes. A veces, las empresas crean su propia solución de FP&A mediante una combinación de herramientas de software independientes y sistemas internos.
Las cuentas de resultados proporcionan información valiosa como los ingresos, el coste de los bienes vendidos, el beneficio bruto, los gastos operativos, los ingresos operativos y los ingresos netos. Los analistas de FP&A utilizan estos datos para evaluar la rentabilidad, prever el rendimiento futuro e identificar áreas de reducción de costes o mejoras de eficiencia.
Las previsiones continuas son una herramienta importante porque proporcionan proyecciones financieras actualizadas con regularidad, normalmente mensual o trimestral. Esto permite a la FP&A reaccionar rápido a las condiciones cambiantes del mercado y beneficiarse de las tendencias empresariales emergentes.
El modelado de escenarios permite a los analistas de FP&A simular diferentes combinaciones de acciones empresariales y condiciones de mercado para prever los resultados financieros. Esta capacidad les ayuda a mejorar la toma de decisiones, evaluar las estrategias empresariales y prepararse para los cambios en el panorama empresarial.
Según la encuesta de tendencias de FP&A, más de la mitad de los equipos de FP&A utilizan hojas de cálculo como Microsoft Excel como principal herramienta de planificación financiera.1 Las hojas de cálculo ayudan a los analistas a organizar y analizar datos, construir modelos, crear visualizaciones, generar previsiones y realizar informes financieros.
Los equipos de FP&A utilizan el análisis de desviaciones cuando los resultados financieros reales difieren de las cifras previstas o presupuestadas. El análisis de las variaciones les ayuda a descubrir las causas potenciales y las respuestas adecuadas a los excedentes o déficits en áreas como los ingresos, los gastos y la fidelidad de los clientes.
En la actualidad, sólo el 6 % de los equipos de FP&A utilizan la inteligencia artificial y el machine learning1 Sin embargo, los analistas predicen que estas tecnologías desempeñarán un papel importante en el futuro de la planificación y análisis financieros.
AL y ML automatizan y mejoran la precisión de una variedad de funciones de FP&A, como recopilación y preparación de datos, análisis de datos, modelado, previsión y planificación. Estas capacidades brindan a los líderes financieros más tiempo para centrarse en estrategias y tácticas.
Se espera que el número de puestos de FP&A y la necesidad de candidatos con certificaciones de gestión financiera aumenten en los próximos años. Los analistas de FP&A funcionarán cada vez más como business partners de varios departamentos de una organización.
En el futuro, también se espera que los analistas del FP&A se involucren más en las iniciativas ambientales, sociales y de gobierno (ESG). Los equipos de FP&A aportan conocimientos sobre el impacto financiero de las iniciativas de sostenibilidad y el impacto ambiental de las operaciones empresariales.
Enlaces externos a ibm.com
1 2024 FP&A Trends Survey. FP&A Trends. 21 de noviembre de 2024.
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